第七章

一單選

1、下列哪一項(xiàng)不是內(nèi)部控制的要素（ D ）

A、控制活動(dòng) B、控制環(huán)境 C、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估活動(dòng) D、會(huì)計(jì)制度

2、在控制測(cè)試之后，如果審計(jì)人員將控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)得太高，其評(píng)估的風(fēng)險(xiǎn)高于其實(shí)際的風(fēng)險(xiǎn)，則可能導(dǎo)致（ C ）

A、擬實(shí)施的實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序比應(yīng)實(shí)施的少，影響審計(jì)的效率

B、給予內(nèi)部控制的信賴超過可給予的信賴，影響審計(jì)的效果

C、擬實(shí)施的實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序比應(yīng)實(shí)施的多，影響審計(jì)的效率

D、給予內(nèi)部控制的信賴低于可給予的信賴，影響審計(jì)的效果

3、為了更好地實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)，審計(jì)人員對(duì)那些（ C ）的內(nèi)部控制實(shí)施控制測(cè)試。

A、可能導(dǎo)致賬戶余額、交易產(chǎn)生重大錯(cuò)報(bào)、漏記

B、可能導(dǎo)致會(huì)計(jì)報(bào)表產(chǎn)生重大錯(cuò)報(bào)、漏記

C、有助于保護(hù)資產(chǎn)的安全、完整和會(huì)計(jì)記錄真實(shí)、合法、完整

D、有助于防止、發(fā)現(xiàn)或糾正會(huì)計(jì)報(bào)表認(rèn)定中得重大錯(cuò)報(bào)、漏報(bào)

二多選

1、審計(jì)人員記錄和描述對(duì)內(nèi)部控制制度的了解，可選用的方法有（ ABC ）

A、文字描述法 B、流程圖法 C、調(diào)查表法 D、審閱法

2、定期進(jìn)行對(duì)賬、結(jié)賬屬于（ BC ）

A、內(nèi)部應(yīng)用控制 B、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制 C、內(nèi)部管理控制 D、察覺型控制

3、被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度的局限性主要表現(xiàn)在（ ABCDE ）

A、串通舞弊使控制失效 B、考慮成本效益原則

C、濫用職權(quán)，逾越控制，使控制失效 D、控制主要針對(duì)經(jīng)常發(fā)生的業(yè)務(wù)而制定 E、執(zhí)行人員粗心大意，沒有嚴(yán)格按照規(guī)定履行職責(zé)，使控制失效

4、無論被審計(jì)單位內(nèi)部控制設(shè)計(jì)得多么合理、運(yùn)行得如何有效，審計(jì)人員都應(yīng)對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的重要賬戶或交易進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試，其原因是（ ABC ）

A、由于固有限制，控制風(fēng)險(xiǎn)始終大于零，需要通過實(shí)質(zhì)性測(cè)試降低檢查風(fēng)險(xiǎn)

B、實(shí)質(zhì)性測(cè)試是每次審計(jì)必做得，完全不做實(shí)質(zhì)性測(cè)試違反審計(jì)準(zhǔn)則

C、有關(guān)內(nèi)部控制的信息僅屬于環(huán)境證據(jù)，它不能單獨(dú)證明具體的交易、余額

D、無法完全省略實(shí)質(zhì)性測(cè)試的根本原因是控制測(cè)試不是每次審計(jì)必做的

5、通常情況下，在控制測(cè)試前，出現(xiàn)（ BD ）情況，審計(jì)人員應(yīng)將重要賬戶或交易余額的某些或全部認(rèn)定的控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為高水平。

A、審計(jì)人員不擬進(jìn)行控制測(cè)試

B、企業(yè)內(nèi)部控制失效或設(shè)計(jì)方面存在重大失誤

C、審計(jì)人員決定進(jìn)行控制測(cè)試

D、難以對(duì)內(nèi)部控制的有效進(jìn)行適當(dāng)評(píng)價(jià)

第八章

一單選

1、以下與回函結(jié)果相關(guān)的審計(jì)建議中，正確的是（ D ）

A、對(duì)由于地址不詳導(dǎo)致詢證退回的應(yīng)收款項(xiàng)，全額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備

B、對(duì)函證結(jié)果相符的應(yīng)收款項(xiàng)，仍應(yīng)進(jìn)一步檢查是否需按個(gè)別認(rèn)定法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備

C、對(duì)回函金額與函證金額不一致的應(yīng)收款項(xiàng)，根據(jù)回函金額調(diào)整應(yīng)收款項(xiàng)

D、對(duì)已經(jīng)審計(jì)確認(rèn)，但在審計(jì)報(bào)告日后回函不符，且影響重大的應(yīng)收款項(xiàng)，提請(qǐng)修正報(bào)告期財(cái)務(wù)報(bào)表

2、在對(duì)詢證函的以下處理方法中，正確的是（ A ）

A、在粘封詢證函時(shí)進(jìn)行統(tǒng)一編號(hào)

B、寄發(fā)詢函證，并將重要的詢函證復(fù)制給J公司進(jìn)行催收

C、有10封詢函證直接交給J公司的業(yè)務(wù)員，由其道被詢證單位蓋章后取回

D、有10封詢函證要求被詢證單位傳真給J公司，并將原件蓋章后寄至?xí)?jì)師事務(wù)所

3、為證實(shí)某月份被審計(jì)單位關(guān)于銷售收入的“存在”或“發(fā)生”認(rèn)定或“完整性”認(rèn)定，下列程序中得（ A ）是最有效的。

A、匯總當(dāng)月銷售收入明細(xì)賬的金額，與當(dāng)月開出銷售發(fā)票的金額相比較

B、匯總當(dāng)月銷售收入明細(xì)賬的筆數(shù)，與當(dāng)月開出銷售發(fā)票的張數(shù)相比較

C、匯總當(dāng)月銷售發(fā)票的金額，與當(dāng)月所開發(fā)運(yùn)憑證及商品價(jià)目表相核對(duì)

D、匯總當(dāng)月銷售發(fā)票的銷售商品數(shù)量，與當(dāng)月開出的發(fā)運(yùn)單數(shù)量相比較

4、關(guān)于收入，下列說法中不正確的有( C )

A、工業(yè)企業(yè)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)使用權(quán)產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)利益的總流入屬于收入

B、收入是企業(yè)在日常活動(dòng)中產(chǎn)生的

C、工業(yè)企業(yè)處置固定資產(chǎn)產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利益的總流入屬于收入

D、咨詢公司提供咨詢產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)利益的總流入構(gòu)成收入

二多選

1、一般情況下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)選擇以下項(xiàng)目作為函證對(duì)象（ ABCD ）

A、賬齡較長且金額較大的項(xiàng)目 B、與債務(wù)人發(fā)生糾紛的項(xiàng)目

C、交易頻繁但期末金額較小甚至余額為零的項(xiàng)目

D、可能產(chǎn)生重大錯(cuò)報(bào)或舞弊的非正常的項(xiàng)目

2、當(dāng)同時(shí)存在下列情況時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可考慮從采用消極的函證方式（ ABCD ）

A、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為低水平 B、涉及大量余額較小的賬戶

C、預(yù)期不存在大量的錯(cuò)誤 D、沒有理由相信被詢證者不認(rèn)真對(duì)待函證

3、申公司對(duì)與銷售業(yè)務(wù)相關(guān)的職務(wù)的具體分工如下，其中有缺陷的是（BCD ）

A、會(huì)計(jì)人員甲登記應(yīng)收賬款明細(xì)賬與營業(yè)收入明細(xì)賬

B、銷售人員乙負(fù)責(zé)與客戶談判銷售價(jià)格、信用政策、發(fā)貨及收貨方式

C、貨運(yùn)部門職員丙根據(jù)與客戶達(dá)成的條件簽訂銷售合同并負(fù)責(zé)收取銷售現(xiàn)款

D、銷售人員丁根據(jù)丙與客戶達(dá)成的條件簽訂銷售合同并負(fù)責(zé)收取銷售現(xiàn)款

4、以下與銷售業(yè)務(wù)相關(guān)的內(nèi)部控制中，存在缺陷的是（ BC D ）

A、銷售部門在收到顧客訂單后，按收到的時(shí)間先后順序連續(xù)編號(hào)，并據(jù)以編制連續(xù)編號(hào)的銷售單，將第一聯(lián)移交信用管理部門，第二聯(lián)送倉庫，第三聯(lián)留底

B、倉庫街道信用部門負(fù)責(zé)人的電話后，方可組織出庫

C、商品出庫后，倉庫人員將出庫商品連同銷售部門的銷售單一并交給發(fā)運(yùn)部門組織發(fā)貨，發(fā)運(yùn)部門電話請(qǐng)示信用管理部門后方可發(fā)運(yùn)。

D、發(fā)運(yùn)部門將銷售單返回信用部門簽字，然后根據(jù)銷售單裝運(yùn)，根據(jù)裝運(yùn)數(shù)量填寫連續(xù)編號(hào)的發(fā)貨憑證，將銷售單與裝運(yùn)單交給開具賬單的部門。

5、按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，下列項(xiàng)目中不應(yīng)確認(rèn)為收入的有（ABCD ）

A、銷售商品收取的增值稅 B、出售飛機(jī)票時(shí)代收的保險(xiǎn)費(fèi)

C、旅行社代客戶購買景點(diǎn)門票收取的款項(xiàng) D、銷售產(chǎn)品代墊的運(yùn)雜費(fèi) 三判斷題

1、 函證應(yīng)收賬款的目的在于證實(shí)應(yīng)收賬款賬戶余額的真實(shí)性和完整性，防止或發(fā)現(xiàn)被審計(jì)

單位及其有關(guān)人員在銷售交易中發(fā)生的錯(cuò)誤或舞弊行為√

2、 在審計(jì)實(shí)務(wù)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)未能收到回函的詢證函，應(yīng)當(dāng)考慮與被詢證者聯(lián)系，要求

對(duì)方做出回應(yīng)或再次寄發(fā)詢證函，否則視審計(jì)范圍受到限制。×

3、 注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施主營業(yè)務(wù)收入截止測(cè)試時(shí)應(yīng)當(dāng)以該年的銷售發(fā)票為起點(diǎn)，以檢查主營業(yè)

務(wù)收入是否多計(jì)。×

4、 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)將應(yīng)收賬款詢證函回函作為審計(jì)證據(jù)，納入審計(jì)工作底稿管理，詢證函

回函的所有權(quán)屬于審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所√

5、 應(yīng)收賬款詢證函的寄發(fā)和收回均應(yīng)由注冊(cè)會(huì)計(jì)師直接控制√