第七章

一單選

1、下列哪一項不是內(nèi)部控制的要素（ D ）

A、控制活動 B、控制環(huán)境 C、風(fēng)險評估活動 D、會計制度

2、在控制測試之后，如果審計人員將控制風(fēng)險評價得太高，其評估的風(fēng)險高于其實際的風(fēng)險，則可能導(dǎo)致（ C ）

A、擬實施的實質(zhì)性測試程序比應(yīng)實施的少，影響審計的效率

B、給予內(nèi)部控制的信賴超過可給予的信賴，影響審計的效果

C、擬實施的實質(zhì)性測試程序比應(yīng)實施的多，影響審計的效率

D、給予內(nèi)部控制的信賴低于可給予的信賴，影響審計的效果

3、為了更好地實現(xiàn)審計目標(biāo)，審計人員對那些（ C ）的內(nèi)部控制實施控制測試。

A、可能導(dǎo)致賬戶余額、交易產(chǎn)生重大錯報、漏記

B、可能導(dǎo)致會計報表產(chǎn)生重大錯報、漏記

C、有助于保護資產(chǎn)的安全、完整和會計記錄真實、合法、完整

D、有助于防止、發(fā)現(xiàn)或糾正會計報表認定中得重大錯報、漏報

二多選

1、審計人員記錄和描述對內(nèi)部控制制度的了解，可選用的方法有（ ABC ）

A、文字描述法 B、流程圖法 C、調(diào)查表法 D、審閱法

2、定期進行對賬、結(jié)賬屬于（ BC ）

A、內(nèi)部應(yīng)用控制 B、內(nèi)部會計控制 C、內(nèi)部管理控制 D、察覺型控制

3、被審計單位內(nèi)部控制制度的局限性主要表現(xiàn)在（ ABCDE ）

A、串通舞弊使控制失效 B、考慮成本效益原則

C、濫用職權(quán)，逾越控制，使控制失效 D、控制主要針對經(jīng)常發(fā)生的業(yè)務(wù)而制定 E、執(zhí)行人員粗心大意，沒有嚴(yán)格按照規(guī)定履行職責(zé)，使控制失效

4、無論被審計單位內(nèi)部控制設(shè)計得多么合理、運行得如何有效，審計人員都應(yīng)對會計報表的重要賬戶或交易進行實質(zhì)性測試，其原因是（ ABC ）

A、由于固有限制，控制風(fēng)險始終大于零，需要通過實質(zhì)性測試降低檢查風(fēng)險

B、實質(zhì)性測試是每次審計必做得，完全不做實質(zhì)性測試違反審計準(zhǔn)則

C、有關(guān)內(nèi)部控制的信息僅屬于環(huán)境證據(jù)，它不能單獨證明具體的交易、余額

D、無法完全省略實質(zhì)性測試的根本原因是控制測試不是每次審計必做的

5、通常情況下，在控制測試前，出現(xiàn)（ BD ）情況，審計人員應(yīng)將重要賬戶或交易余額的某些或全部認定的控制風(fēng)險評估為高水平。

A、審計人員不擬進行控制測試

B、企業(yè)內(nèi)部控制失效或設(shè)計方面存在重大失誤

C、審計人員決定進行控制測試

D、難以對內(nèi)部控制的有效進行適當(dāng)評價

第八章

一單選

1、以下與回函結(jié)果相關(guān)的審計建議中，正確的是（ D ）

A、對由于地址不詳導(dǎo)致詢證退回的應(yīng)收款項，全額計提壞賬準(zhǔn)備

B、對函證結(jié)果相符的應(yīng)收款項，仍應(yīng)進一步檢查是否需按個別認定法計提壞賬準(zhǔn)備

C、對回函金額與函證金額不一致的應(yīng)收款項，根據(jù)回函金額調(diào)整應(yīng)收款項

D、對已經(jīng)審計確認，但在審計報告日后回函不符，且影響重大的應(yīng)收款項，提請修正報告期財務(wù)報表

2、在對詢證函的以下處理方法中，正確的是（ A ）

A、在粘封詢證函時進行統(tǒng)一編號

B、寄發(fā)詢函證，并將重要的詢函證復(fù)制給J公司進行催收

C、有10封詢函證直接交給J公司的業(yè)務(wù)員，由其道被詢證單位蓋章后取回

D、有10封詢函證要求被詢證單位傳真給J公司，并將原件蓋章后寄至?xí)嫀熓聞?wù)所

3、為證實某月份被審計單位關(guān)于銷售收入的“存在”或“發(fā)生”認定或“完整性”認定，下列程序中得（ A ）是最有效的。

A、匯總當(dāng)月銷售收入明細賬的金額，與當(dāng)月開出銷售發(fā)票的金額相比較

B、匯總當(dāng)月銷售收入明細賬的筆數(shù)，與當(dāng)月開出銷售發(fā)票的張數(shù)相比較

C、匯總當(dāng)月銷售發(fā)票的金額，與當(dāng)月所開發(fā)運憑證及商品價目表相核對

D、匯總當(dāng)月銷售發(fā)票的銷售商品數(shù)量，與當(dāng)月開出的發(fā)運單數(shù)量相比較

4、關(guān)于收入，下列說法中不正確的有( C )

A、工業(yè)企業(yè)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)使用權(quán)產(chǎn)生的經(jīng)濟利益的總流入屬于收入

B、收入是企業(yè)在日?；顒又挟a(chǎn)生的

C、工業(yè)企業(yè)處置固定資產(chǎn)產(chǎn)生經(jīng)濟利益的總流入屬于收入

D、咨詢公司提供咨詢產(chǎn)生的經(jīng)濟利益的總流入構(gòu)成收入

二多選

1、一般情況下，注冊會計師應(yīng)選擇以下項目作為函證對象（ ABCD ）

A、賬齡較長且金額較大的項目 B、與債務(wù)人發(fā)生糾紛的項目

C、交易頻繁但期末金額較小甚至余額為零的項目

D、可能產(chǎn)生重大錯報或舞弊的非正常的項目

2、當(dāng)同時存在下列情況時，注冊會計師可考慮從采用消極的函證方式（ ABCD ）

A、重大錯報風(fēng)險評估為低水平 B、涉及大量余額較小的賬戶

C、預(yù)期不存在大量的錯誤 D、沒有理由相信被詢證者不認真對待函證

3、申公司對與銷售業(yè)務(wù)相關(guān)的職務(wù)的具體分工如下，其中有缺陷的是（BCD ）

A、會計人員甲登記應(yīng)收賬款明細賬與營業(yè)收入明細賬

B、銷售人員乙負責(zé)與客戶談判銷售價格、信用政策、發(fā)貨及收貨方式

C、貨運部門職員丙根據(jù)與客戶達成的條件簽訂銷售合同并負責(zé)收取銷售現(xiàn)款

D、銷售人員丁根據(jù)丙與客戶達成的條件簽訂銷售合同并負責(zé)收取銷售現(xiàn)款

4、以下與銷售業(yè)務(wù)相關(guān)的內(nèi)部控制中，存在缺陷的是（ BC D ）

A、銷售部門在收到顧客訂單后，按收到的時間先后順序連續(xù)編號，并據(jù)以編制連續(xù)編號的銷售單，將第一聯(lián)移交信用管理部門，第二聯(lián)送倉庫，第三聯(lián)留底

B、倉庫街道信用部門負責(zé)人的電話后，方可組織出庫

C、商品出庫后，倉庫人員將出庫商品連同銷售部門的銷售單一并交給發(fā)運部門組織發(fā)貨，發(fā)運部門電話請示信用管理部門后方可發(fā)運。

D、發(fā)運部門將銷售單返回信用部門簽字，然后根據(jù)銷售單裝運，根據(jù)裝運數(shù)量填寫連續(xù)編號的發(fā)貨憑證，將銷售單與裝運單交給開具賬單的部門。

5、按會計準(zhǔn)則規(guī)定，下列項目中不應(yīng)確認為收入的有（ABCD ）

A、銷售商品收取的增值稅 B、出售飛機票時代收的保險費

C、旅行社代客戶購買景點門票收取的款項 D、銷售產(chǎn)品代墊的運雜費 三判斷題

1、 函證應(yīng)收賬款的目的在于證實應(yīng)收賬款賬戶余額的真實性和完整性，防止或發(fā)現(xiàn)被審計

單位及其有關(guān)人員在銷售交易中發(fā)生的錯誤或舞弊行為√

2、 在審計實務(wù)中，注冊會計師對未能收到回函的詢證函，應(yīng)當(dāng)考慮與被詢證者聯(lián)系，要求

對方做出回應(yīng)或再次寄發(fā)詢證函，否則視審計范圍受到限制。×

3、 注冊會計師實施主營業(yè)務(wù)收入截止測試時應(yīng)當(dāng)以該年的銷售發(fā)票為起點，以檢查主營業(yè)

務(wù)收入是否多計。×

4、 注冊會計師應(yīng)當(dāng)將應(yīng)收賬款詢證函回函作為審計證據(jù)，納入審計工作底稿管理，詢證函

回函的所有權(quán)屬于審計的會計師事務(wù)所√

5、 應(yīng)收賬款詢證函的寄發(fā)和收回均應(yīng)由注冊會計師直接控制√