第十一章

一、單選

1、基于籌資與投資循環(huán)業(yè)務(wù)數(shù)量較少、金額額度通常很大的特點，在審計時，注冊會計師應(yīng)采用（ D ）的程序

A、較低的控制風(fēng)險估計水平法 B、抽樣審查

C、較大范圍的控制測試 D、主要證實法

2、（ D ）循環(huán)的內(nèi)部控制目標(biāo)與管理當(dāng)局對會計報表的讓定在名稱上完全一致。

A、銷售與收款 B、購貨與付款 C、生產(chǎn) D、籌資與投資

3、“明確的職責(zé)分工”是籌資與投資循環(huán)內(nèi)部控制目標(biāo)中與（ A ）相應(yīng)的關(guān)鍵內(nèi)部控制程序。

A、存在或發(fā)生 B、完整性 C、估價與分?jǐn)?D、權(quán)利與義務(wù)

4、建立嚴(yán)密而完善的賬簿體系和記錄制度，是確保（ C ）目標(biāo)的關(guān)鍵內(nèi)部控制。

A、估價與分?jǐn)?B、權(quán)利與義務(wù) C、表達與披露 D存在或發(fā)生

5、授權(quán)批準(zhǔn)是籌資與投資循環(huán)內(nèi)部控制目標(biāo)中（ D ）的關(guān)鍵內(nèi)部控制程序

A、存在或發(fā)生 B、完整性 C、估價與分?jǐn)?D、權(quán)利與義務(wù)

二多選

1、發(fā)行記名股票的公司一般應(yīng)在股東名冊上記載的內(nèi)容包括（ ACD ）

A、股東姓名、名稱及住所 B、所持股票的票面金額、利率、利息方式

C、取得其股份的日期 D、所持股份數(shù)、所持股票的編號

2、為了核實被審計單位有關(guān)借款和所有者權(quán)益的增減變動及其利息和鼓勵會計記錄的完整性，注冊會計師應(yīng)作的控制測試通常包括（ ABCD ）

A、索取借款或股票的批準(zhǔn)文件 B、了解債券持有人明細(xì)資料保管制度

C、檢查公司是否與外部機構(gòu)核對 D、觀察并描述籌資業(yè)務(wù)的職責(zé)分工

3、下列能證明被審計單位房地產(chǎn)類固定資產(chǎn)所有權(quán)的資料包括（ CD ）

A、租賃協(xié)議 B、財產(chǎn)賬單 C、保險單 D、產(chǎn)權(quán)證明

4、注冊會計師審查短期借款的增加情況時，應(yīng)檢查并與相關(guān)會計記錄相核對的內(nèi)容有（ ABC ）

A、借款合同和授權(quán)批準(zhǔn)情況 B、借款數(shù)額、借款日期

C、借款利率、還款期限 D、金融機構(gòu)的授信情況

5、為證實被審計單位是否存在未入賬的長期負(fù)債業(yè)務(wù)，注冊會計師可選用（ABC ）程序進行測試。

A、函證銀行存款余額的同時函證負(fù)債業(yè)務(wù)

B、分析財務(wù)費用，確定付款利息是否異常地高

C、向被審計單位索取債務(wù)聲明書

D、審查年內(nèi)到期的長期負(fù)債是否列示在流動負(fù)債類項目下

三判斷

1、 對于企業(yè)所擁有的投資資產(chǎn)，應(yīng)由內(nèi)部審計人員與參與投資業(yè)務(wù)的有關(guān)人員進行定期盤

點，并將盤點記錄與賬面記錄相互核對以確定賬實的一致性。（× ）

2、 在對投資業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制制度進行研究和評價中，注冊會計師往往一實施所謂“簡易抽

查”程序，這一程序?qū)儆趦?nèi)部控制進行“了解”的程序。（× ）

3、 注冊會計師在審閱被審計單位有關(guān)投資的內(nèi)部盤核報告時，如果各期盤核報告的結(jié)果未

發(fā)現(xiàn)賬實之間存在差異，則可以認(rèn)為投資資產(chǎn)的內(nèi)部控制制度得到了有效執(zhí)行。（√ ）

4、 向銀行或其他債權(quán)人函證短期借款，是審查短期借款的一個必要的、不可替代的程序。

√

5、 由于短期借款金額較長期借款小，還款期限較短，因此通常無須抵押，所以注冊會計師

一般無須審查短期借款的抵押、擔(dān)保情況。（× ）

第十二章

一單選

1、審計人員懷疑被審計單位付給作為關(guān)聯(lián)方的某位股東的利息超過現(xiàn)行利率，應(yīng)當(dāng)采取（ D ）審計程序予以查實。

A、向銀行函證 B、向關(guān)聯(lián)方函證 C、詢問管理當(dāng)局 D、復(fù)核各筆借款利率

2、在計時工資制下，為證實被審計單位是否存在付給某位職工的工資數(shù)額超過其實際工作時間應(yīng)得數(shù)額的現(xiàn)象，應(yīng)在（ C ）循環(huán)中進行審計。

A、銷售與收款循環(huán) B、購貨與付款循環(huán) C、生產(chǎn)循環(huán) D、籌資與投資循環(huán)

3、被審計單位動用銀行存款支付假造、并未收到的原材料款，注冊會計師可以采?。?D ）

程序予以發(fā)現(xiàn)。

A、向銀行函證 B、從賣方發(fā)票追查銀行存款日記賬

C、調(diào)節(jié)銀行對賬單 D、從銀行存款日記賬追查賣方發(fā)票

4、如果在資產(chǎn)負(fù)債表日后對庫存現(xiàn)金進行盤點，應(yīng)當(dāng)根據(jù)盤點數(shù)、資產(chǎn)負(fù)債表日至（ D ）的現(xiàn)金數(shù)，倒推計算資產(chǎn)負(fù)債表上所包含的現(xiàn)金數(shù)是否正確。

A、審計報告日 B、資產(chǎn)負(fù)債表日 C、盤點日 D、外勤工作結(jié)束日

5、向開戶銀行函證，可以證實若干預(yù)目標(biāo)，其中最基本的目標(biāo)是（ A ）

A、銀行存款真實存在 B、是否有欠銀行的債務(wù)

C、是否有漏列的負(fù)債 D、是否有充作抵押擔(dān)保的存貨

二多選

1、有價證券審計目標(biāo)與現(xiàn)金審計目標(biāo)相同的有（ ABC ）

A、確定存在性 B、確定所有權(quán) C、確定完整性 D、確定計價正確

2、下列審計程序中屬于現(xiàn)金、銀行存款賬戶實質(zhì)性程序的有（ ABCD ）

A、盤點庫存現(xiàn)金，編制庫存現(xiàn)金盤點表

B、抽查大額現(xiàn)金和銀行存款收支

C、抽取銀行存款余額調(diào)節(jié)表作檢查

D、向開戶銀行函證銀行存款余額

3、、為證實資產(chǎn)負(fù)債表所列的現(xiàn)金是否存在，應(yīng)采用盤點庫存現(xiàn)金的程序。參與盤點的人員有（ ACD ）

A、被審計單位出納人員 B、被審計單位管理當(dāng)局

C、注冊會計師 D、被審計單位財務(wù)主管人員

4、函證銀行存款余額，注冊會計師可以證實（ ABC ）

A、銀行存款是否存在 B、銀行貸款金額

C、是否存在企業(yè)未入賬的負(fù)債 D、是否存在或有損失項目

5、函證被審計單位銀行存款的銀行詢證函與驗資的銀行詢證函不同之處主要包括（ ABD ）

A、函證目的不同 B、函證內(nèi)容不同 C、函證方式不同 D、函證范圍不同

二判斷題

1、如果被審計單位對同一張購貨發(fā)票兩次付款，注冊會計師通過審查銀行存款余額調(diào)節(jié)表即可發(fā)現(xiàn)。（ × ）

2、在需要對期初余額進行適當(dāng)審計的情況下，注冊會計師對期初余額所實施的審計程序不受上期會計報表是否經(jīng)過其他會計師事務(wù)所審計的影響。（× ）

3、由于現(xiàn)金盤點往往在資產(chǎn)負(fù)債表日后進行，注冊會計師需要根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表日至審計報告日之間所有現(xiàn)金收支數(shù)倒退計算資產(chǎn)負(fù)債表日的現(xiàn)金數(shù)額。（ √ ）

4、即使企業(yè)銀行存款賬戶余額為零，只要存在本期發(fā)生額，注冊會計師就進行函證。（ √ ）

5、A公司股份的60%被其母公司B公司持有，但在被審計年度內(nèi)未與B公司放生任何交易，則A公司不必在其會計報表附注中披露這一關(guān)聯(lián)關(guān)系。（ × ）